首先說一下基本節稅方式:---(1-10是可憐的小老百姓作法)
個人所得稅部份有以下幾個方式可以參考：
1、結婚；夫妻合併申報再加上生小孩就可增加扣除額。
2、貸款買房屋；房屋貸款也有貸款扣除額，目前最高每年30萬為上限。
3、認養：認養也可被視為撫養親屬，多多認養扣除額愈多。
4、找親戚申報撫養，最好能找有殘障手冊資格的扣除額愈多。
5、找企業或慈善機構認捐贈；其捐贈金額可全額扣除。
6、納稅義務人非屬公教軍警人員、勞工、殘廢者及沒有謀生能力的人所領一次給付之
養老金、退休金、資遣費等屬變動所得，只須就半數申報。
7、公教人員子女教育補助費屬薪資所得須課稅，但子女獎學金如是以在校的學業和操
行成績達到特定標準為獲取條件者可以免稅。
8、除了本薪以外之公司福利，例如按月一千八百元以內之伙食津貼、公司旅遊、員工
制服、慶生活動，乃至於公司配用車輛、提供住處等，可不列入員工薪資所得。
9、加班費免納所得稅標準，可分點說明：
(１) 機關團體員工，依政府規定標準支領的加班費，可免納所得稅。
(２) 公私營事業員工，依勞動基準法規定，男工一天不得超過三小時，一個月加
班總時數不得超過四十六小時，女工一天不得超過二小時，一個月加班費總時數不得
超過廿四小時，可免納所得稅。
(３) 機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休
假日的加班費，加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。
10、除了考慮個人的薪資所得，全戶的薪資狀況亦應一併考量。例如子女年屆廿歲或
家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計
數拿來好好試算一下，決定是否由其單獨申報，以達到另一種節稅的效果。
11、開公司或是開店營業；兩稅合一也可以將營業費用拿來做其扣除額。
以上提供做為參考
再就第十一點作說明:--可以開的公司很多,或多或少都可以達到節稅目的
範例:
【小市民合法抗稅寶典一】：自己開公司享受富人節稅術
三十五歲的賈先生奮鬥了十年，靠著專業和每天十二小時以上的超時工作，好不容易
混到一家資訊公司中高主管的職位，月入十萬元左右，每到了報稅時分，都要心痛萬
分地繳出約十萬元的稅，將近一個月的薪水給了政府，卻從來沒感受到政府為他作了
些什麼？
賈先生思索著，為什麼開公司的朋友，吃飯喝酒、生活必需樣樣可以扣稅，他卻只能
扣除七萬四千元的最低生活免稅額，在台灣，可能用這七萬四千元生活一年嗎？又氣
又惱的他決定用行動對抗不合理稅制。
STEP一：開人力派遣公司自己當老闆
首先，他前往地方政府主管營利事業登記機關，正式登記申請公司行號，成立「賈氏
人力派遣公司」的一人公司。
STEP二：派遣自已回原公司上班。
他再和原公司協議，從他是甲公司的職員改成為「賈氏人力派遣公司」派到甲公司的
人員。甲公司支付每月十萬元的派遣費用給「賈氏人力派遣公司」，而「賈氏人力派
遣公司」則每月支付他最低薪資一萬五千八百元。
STEP三：開立合法憑證，開銷全抵稅。
為什麼電視上有人說設立一人公司可以節稅
合法憑證有三類：1.統一發票；2.收據、證明或普通發票；3.經手人之證明（例如出
差報告）。
從此以後，身為「賈氏人力派遣公司」員工的賈先生一切生活所需都打統編，帶女朋
友唱歌看電影報交際應酬費，房租水電、營業用雜支（如文具、耗材、電腦設備
等）、差旅費等，房屋裝潢也可報修繕費用抵稅、甚至買車登記為公司營業用車，連
罰單、停車費都可報公司開銷，參加補習班進修也可申報為員工教育進修費用。
他用公司名義購買電腦、電視、DVD等一切用品，皆可列入公司生財器具固定資產，各
項用品時間一到(例如，機車五年，汽車七年，各項物品時間不同)，都列入資產損失
的固定資產報廢、折舊扣稅。甚至健保費用都可以抵稅，他的每一筆花費都可以忠實
反應「最低生活費不受課稅」的基本精神。
STEP四：合法節稅是權利
根據規定，行號若屬於核定課稅（免開統一發票），不論經營盈餘或虧損，每三個月
要繳交營業稅三千到五千元不等，年終須繳交約一萬多元之營利事業所得稅。開立發
票之行號或公司若虧損時，則不必繳交營利事業所得稅，但兩個月之營業額須依據發
票上繳稅捐稽徵單位五﹪之營業稅。
「賈氏人力派遣公司」實際收入只有甲公司支付的每月十萬元，在各項實際開銷都依
法開立發票扣抵之後，所剩無幾，且根據兩稅合一制度，國稅局會將所繳之營業稅退
回給「賈氏人力派遣公司」的老闆賈先生，而同樣是「賈氏人力派遣公司」員工身份
的他，在個人所得稅的部份，依每月實領一萬五千八百元收入計算，扣除免稅額和扣
抵額之後，實際收入達不到最低應繳稅之開徵點七十五萬元，已經四年不須繳稅。
賈先生指出，也許年薪百萬以上的人用這種方法節稅才能損益兩平，但目前雙薪家庭
要達到百萬年收入並非難事，且家用所須的開銷支出更大，成立公司行號，確實反應
真正的盈餘所得，合情合理且「合法」。
懂了嗎?
若不清楚請參考-公司如何節稅?
因不確定從事什麼行業(例如.買賣業、製造業、服務業...)所以只能概略的回答問
題，至於詳細的節稅操作，建議您跟主動多跟您的會計師討論。
問題１:個人獨資所成立的有限公司, 如何節稅?
答：一般公司的主要稅目有兩個「營所稅」、「營業稅」，這兩種稅各有不同的節稅
技巧。營所稅可以技巧性的選擇「書審申報」或「查帳申報」方式，可以有不錯的節
稅效果。
問題２:在整年度的營運中有那些項目單據是可以報帳結稅的?
答：基本上,取得的支出單據都要是載明公司統一編號的發票或收據(交通費用例
外)。而前面提到的兩個稅法，對於單據的規定不太一樣，整理如下，有點多，要耐心
看看，也建議您多跟同業或會計師討教。
壹、營業稅可扣抵、營所稅可入帳之憑證
1.進貨（料）、工程款、預付款、分期付款、定金之發票或退回折讓證明單。
2.購置五金、工具、書籍雜誌、設備、貨車、客貨兩用車、機車、裝璜工程、空調工
程、小噸數冷氣、電話、電腦硬軟體、辦公用品、其他固定資產之發票。
＊小噸數冷氣機不可太多；傢俱桌椅應於發票寫為辦公桌椅；萬客隆、家樂福、高峰
之發票應附物品明細表且所列須全為可扣抵。
3.汽車加油、修理之發票。（毋需打車號）
4.出差住宿、租用設備之租金發票。
5.參加外界訓練費用之發票。
6.佣金支出、利息支出、運費取得之發票。
7.工作服、衛生紙之發票。
8.報紙、雜誌、電話簿產品廣告收據。
9.水費、電費、瓦斯費收據。
10.機票扣抵聯（需為員工）。
11.其他。（請與事務所聯絡以明能否扣抵。
貳、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳之馮證
1.購置轎車（需登記公司名下）、冰箱、電視、音響、瓦斯爐、飲水機、熱水器及其
他員工福利之發票。
2.便餐、禮品、百貨之發票或收據。（有限額，約為營收0.5%
3.人事廣告、大樓管理費收據；停車、過橋、通行之收據；茶葉、香皂之發票或收
據；國內客運、火車購票證明聯。
4.郵票購票證明單；政府稅捐、規費繳款書。
5.團保壽險、產險、火險、勞健保之保費收據。
6.銀行利息、手續費收據；訂閱報紙雜誌之收據。
7.個人一時貿易盈餘申報表。（例如：直銷商、未營利登記之個人買賣）
8.小店戶（小規模營利事業）之收據。（有限額，為營業費用及製造費用之3%）
9.旅行社開立國外機票、團費、代辦費之代收轉付收據或航空公司開立之購票證
明，連同機票票根填具差旅費報告單以「差旅費」入帳。
10.其他。（請與事務所聯絡以明能否入帳）
參、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳但須扣繳之憑證
1.按月給付薪資依薪資所得扣繳稅額表扣繳。
2.臨時工依6%扣繳，並於臨時工工資表及背面之切結書簽章。
3.佣金依10%扣繳。
4.租金依10%扣繳，並取得其房屋稅單影本。
5.執行業務所得（如會計師、律師．．．等）依10%扣繳。
6.其他（請與事務所聯絡以明扣繳率）
7.每次應扣繳額未超過2000元（以員工個人為單位）免於扣繳。
8.應於每月10日前填寫繳款書將上一月所扣稅款向銀行繳清。
9.為能順利於年底填寫扣繳憑單，應取得被扣繳者之身份證正反面影本。
個人所得稅部份有以下幾個方式可以參考：
1、結婚；夫妻合併申報再加上生小孩就可增加扣除額。
2、貸款買房屋；房屋貸款也有貸款扣除額，目前最高每年30萬為上限。
3、認養：認養也可被視為撫養親屬，多多認養扣除額愈多。
4、找親戚申報撫養，最好能找有殘障手冊資格的扣除額愈多。
5、找企業或慈善機構認捐贈；其捐贈金額可全額扣除。
6、納稅義務人非屬公教軍警人員、勞工、殘廢者及沒有謀生能力的人所領一次給付之
養老金、退休金、資遣費等屬變動所得，只須就半數申報。
7、公教人員子女教育補助費屬薪資所得須課稅，但子女獎學金如是以在校的學業和操
行成績達到特定標準為獲取條件者可以免稅。
8、除了本薪以外之公司福利，例如按月一千八百元以內之伙食津貼、公司旅遊、員工
制服、慶生活動，乃至於公司配用車輛、提供住處等，可不列入員工薪資所得。
9、加班費免納所得稅標準，可分點說明：
(１) 機關團體員工，依政府規定標準支領的加班費，可免納所得稅。
(２) 公私營事業員工，依勞動基準法規定，男工一天不得超過三小時，一個月加
班總時數不得超過四十六小時，女工一天不得超過二小時，一個月加班費總時數不得
超過廿四小時，可免納所得稅。
(３) 機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休
假日的加班費，加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。
10、除了考慮個人的薪資所得，全戶的薪資狀況亦應一併考量。例如子女年屆廿歲或
家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計
數拿來好好試算一下，決定是否由其單獨申報，以達到另一種節稅的效果。
11、開公司或是開店營業；兩稅合一也可以將營業費用拿來做其扣除額。
以上提供做為參考
再就第十一點作說明:--可以開的公司很多,或多或少都可以達到節稅目的
範例:
【小市民合法抗稅寶典一】：自己開公司享受富人節稅術
三十五歲的賈先生奮鬥了十年，靠著專業和每天十二小時以上的超時工作，好不容易
混到一家資訊公司中高主管的職位，月入十萬元左右，每到了報稅時分，都要心痛萬
分地繳出約十萬元的稅，將近一個月的薪水給了政府，卻從來沒感受到政府為他作了
些什麼？
賈先生思索著，為什麼開公司的朋友，吃飯喝酒、生活必需樣樣可以扣稅，他卻只能
扣除七萬四千元的最低生活免稅額，在台灣，可能用這七萬四千元生活一年嗎？又氣
又惱的他決定用行動對抗不合理稅制。
STEP一：開人力派遣公司自己當老闆
首先，他前往地方政府主管營利事業登記機關，正式登記申請公司行號，成立「賈氏
人力派遣公司」的一人公司。
STEP二：派遣自已回原公司上班。
他再和原公司協議，從他是甲公司的職員改成為「賈氏人力派遣公司」派到甲公司的
人員。甲公司支付每月十萬元的派遣費用給「賈氏人力派遣公司」，而「賈氏人力派
遣公司」則每月支付他最低薪資一萬五千八百元。
STEP三：開立合法憑證，開銷全抵稅。
為什麼電視上有人說設立一人公司可以節稅
合法憑證有三類：1.統一發票；2.收據、證明或普通發票；3.經手人之證明（例如出
差報告）。
從此以後，身為「賈氏人力派遣公司」員工的賈先生一切生活所需都打統編，帶女朋
友唱歌看電影報交際應酬費，房租水電、營業用雜支（如文具、耗材、電腦設備
等）、差旅費等，房屋裝潢也可報修繕費用抵稅、甚至買車登記為公司營業用車，連
罰單、停車費都可報公司開銷，參加補習班進修也可申報為員工教育進修費用。
他用公司名義購買電腦、電視、DVD等一切用品，皆可列入公司生財器具固定資產，各
項用品時間一到(例如，機車五年，汽車七年，各項物品時間不同)，都列入資產損失
的固定資產報廢、折舊扣稅。甚至健保費用都可以抵稅，他的每一筆花費都可以忠實
反應「最低生活費不受課稅」的基本精神。
STEP四：合法節稅是權利
根據規定，行號若屬於核定課稅（免開統一發票），不論經營盈餘或虧損，每三個月
要繳交營業稅三千到五千元不等，年終須繳交約一萬多元之營利事業所得稅。開立發
票之行號或公司若虧損時，則不必繳交營利事業所得稅，但兩個月之營業額須依據發
票上繳稅捐稽徵單位五﹪之營業稅。
「賈氏人力派遣公司」實際收入只有甲公司支付的每月十萬元，在各項實際開銷都依
法開立發票扣抵之後，所剩無幾，且根據兩稅合一制度，國稅局會將所繳之營業稅退
回給「賈氏人力派遣公司」的老闆賈先生，而同樣是「賈氏人力派遣公司」員工身份
的他，在個人所得稅的部份，依每月實領一萬五千八百元收入計算，扣除免稅額和扣
抵額之後，實際收入達不到最低應繳稅之開徵點七十五萬元，已經四年不須繳稅。
賈先生指出，也許年薪百萬以上的人用這種方法節稅才能損益兩平，但目前雙薪家庭
要達到百萬年收入並非難事，且家用所須的開銷支出更大，成立公司行號，確實反應
真正的盈餘所得，合情合理且「合法」。
懂了嗎?
若不清楚請參考-公司如何節稅?
因不確定從事什麼行業(例如.買賣業、製造業、服務業...)所以只能概略的回答問
題，至於詳細的節稅操作，建議您跟主動多跟您的會計師討論。
問題１:個人獨資所成立的有限公司, 如何節稅?
答：一般公司的主要稅目有兩個「營所稅」、「營業稅」，這兩種稅各有不同的節稅
技巧。營所稅可以技巧性的選擇「書審申報」或「查帳申報」方式，可以有不錯的節
稅效果。
問題２:在整年度的營運中有那些項目單據是可以報帳結稅的?
答：基本上,取得的支出單據都要是載明公司統一編號的發票或收據(交通費用例
外)。而前面提到的兩個稅法，對於單據的規定不太一樣，整理如下，有點多，要耐心
看看，也建議您多跟同業或會計師討教。
壹、營業稅可扣抵、營所稅可入帳之憑證
1.進貨（料）、工程款、預付款、分期付款、定金之發票或退回折讓證明單。
2.購置五金、工具、書籍雜誌、設備、貨車、客貨兩用車、機車、裝璜工程、空調工
程、小噸數冷氣、電話、電腦硬軟體、辦公用品、其他固定資產之發票。
＊小噸數冷氣機不可太多；傢俱桌椅應於發票寫為辦公桌椅；萬客隆、家樂福、高峰
之發票應附物品明細表且所列須全為可扣抵。
3.汽車加油、修理之發票。（毋需打車號）
4.出差住宿、租用設備之租金發票。
5.參加外界訓練費用之發票。
6.佣金支出、利息支出、運費取得之發票。
7.工作服、衛生紙之發票。
8.報紙、雜誌、電話簿產品廣告收據。
9.水費、電費、瓦斯費收據。
10.機票扣抵聯（需為員工）。
11.其他。（請與事務所聯絡以明能否扣抵。
貳、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳之馮證
1.購置轎車（需登記公司名下）、冰箱、電視、音響、瓦斯爐、飲水機、熱水器及其
他員工福利之發票。
2.便餐、禮品、百貨之發票或收據。（有限額，約為營收0.5%
3.人事廣告、大樓管理費收據；停車、過橋、通行之收據；茶葉、香皂之發票或收
據；國內客運、火車購票證明聯。
4.郵票購票證明單；政府稅捐、規費繳款書。
5.團保壽險、產險、火險、勞健保之保費收據。
6.銀行利息、手續費收據；訂閱報紙雜誌之收據。
7.個人一時貿易盈餘申報表。（例如：直銷商、未營利登記之個人買賣）
8.小店戶（小規模營利事業）之收據。（有限額，為營業費用及製造費用之3%）
9.旅行社開立國外機票、團費、代辦費之代收轉付收據或航空公司開立之購票證
明，連同機票票根填具差旅費報告單以「差旅費」入帳。
10.其他。（請與事務所聯絡以明能否入帳）
參、營業稅不可扣抵、營所稅可入帳但須扣繳之憑證
1.按月給付薪資依薪資所得扣繳稅額表扣繳。
2.臨時工依6%扣繳，並於臨時工工資表及背面之切結書簽章。
3.佣金依10%扣繳。
4.租金依10%扣繳，並取得其房屋稅單影本。
5.執行業務所得（如會計師、律師．．．等）依10%扣繳。
6.其他（請與事務所聯絡以明扣繳率）
7.每次應扣繳額未超過2000元（以員工個人為單位）免於扣繳。
8.應於每月10日前填寫繳款書將上一月所扣稅款向銀行繳清。
9.為能順利於年底填寫扣繳憑單，應取得被扣繳者之身份證正反面影本。
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